¿Qué implica ser Responsable Inscripto?
Ser responsable inscripto implica que el contribuyente va a cumplir impositivamente a nivel nacional a través del régimen general.
En el régimen general nos vamos a encontrar con impuesto mensuales y anuales.
Impuestos mensuales
Autónomos: es el aporte jubilatorio que deben realizar todos aquellos contribuyentes que desarrollan una actividad económica y están dentro del régimen general.
Posee 4 tablas que se dividen en categorías. La tabla estará determinada por la actividad principal que desarrolla el contribuyente y la categoría por los ingresos brutos del año calendario anterior.
Puntos clave:
● La cuota mensual se paga a mes vencido según terminación de CUIT.
● El pago de autónomos es una deducción general en el Impuesto a las Ganancias.
● Para que un contribuyente pueda tomarse la deducción especial (art. 30 inc. C) en el Impuesto a las Ganancias, debe estar al día con el pago de autónomos.
● Los importes mensuales se actualizan mes a mes.
● Si un contribuyente tiene deuda en autónomos, la misma se va a actualizar al mismo tiempo que los importes mensuales. No es recomendable tener deuda en este régimen.
Impuesto al Valor Agregado: es un impuesto indirecto, recae sobre el consumidor final. No es un costo para el contribuyente.
A los efectos de determinar el importe a ingresar vamos a determinar el:
Debito fiscal: surge de las ventas realizadas en el mes y lo determinamos armando el libro IVA ventas.
Crédito fiscal: surge de las compras realizadas en el mes o meses anteriores (aun no computadas) siempre que las mismas estén relacionadas a la actividad y lo determinamos armando el libro IVA compras.
Presentación: hasta el periodo fiscal octubre 2025 tenemos dos opciones:
1) Presentar Modulo 1 “Registración” de IVA simple (reemplaza al Libro IVA Digital) y F.2002, F. 731 o F. 810 según características y actividad que desarrolle el contribuyente.
2) Presentar IVA simple – F 2051.
A partir de noviembre 2025 el F. 2051 es obligatorio.
Ingresos Brutos:
Régimen local de Ingresos Brutos: cuando el contribuyente vende bienes y/o presta servicios solo en la provincia de su domicilio.
Se debe presentar DJ mensual y en algunas provincias también anual.
Convenio Multilateral: cuando el contribuyente vende bienes y/o presta servicios en varias provincias deberá tributar el IIBB a través de Convenio Multilateral.
Convenio Multilateral lo que va a hacer es distribuir la base imponible de manera correcta entre las jurisdicciones que tributa el contribuyente, una vez distribuida la misma, aplica el Código Fiscal y la Ley Impositiva Anual de cada jurisdicción.
Se debe presentar DJ mensual (CM03) y DJ anual (CM05).
Se deberá determinar si aplica el Régimen General (Art. 2) o el Régimen Especial (Art. 6 a 13).
Tasa municipal:
Lo recauda la municipalidad en la que el contribuyente tenga domicilio.
Se debe presentar DJ mensual.
Impuestos anuales
Impuesto a las Ganancias
• Se debe tributar de acuerdo a la renta neta de cada categoría.
• Existen deducciones generales y especiales.
• Vence en Mayo (según ultima normativa) de cada año.
• Para calcular el impuesto aplicamos sobre la ganancia neta sujeta a impuesto la escala de alícuotas progresivas del art. 94.
• La declaración jurada se presenta a través del servicio de ARCA “Ganancias personas humanas – portal integrado”.
¿y que pasa con el Impuesto sobre los Bienes Personales?
Falsamente se cree que todo responsable inscripto personal física se debe dar de alta en el Impuesto sobre los Bienes Personales y esto NO es así.
El alta solo corresponde cuando la valuación del activo del contribuyente al 31/12 supera el Mínimo No Imponible vigente para el periodo fiscal que se liquida.
Otras Cuestiones Prácticas:
● Facturación:
o Se deben emitir facturas A o B según la condición fiscal del receptor de la factura.
● Obligaciones Formales:
o Cumplir con las presentaciones de declaraciones juradas en tiempo y forma.
o Mantener actualizados tus datos en la ARCA.
● Asesoramiento Profesional:
o Es altamente recomendable contar con el asesoramiento de un contador público para cumplir correctamente con todas las obligaciones.
Esperamos que esta info te sea muy útil. Las Contas.
