Deducciones generales en Ganancias: 3 conceptos que no podés dejar pasar – parte 2

Todo contribuyente persona humana puede reducir la ganancia sujeta a imposición mediante el cómputo de dos tipos
de deducciones: generales y personales.
En particular, las deducciones generales se encuentran detalladas en el artículo 85 de la Ley de Impuesto a las
Ganancias.

Servicios y herramientas con fines educativos

¿Qué gastos se podrán deducir?

●Servicios prestados por establecimientos educacionales públicos y/o privados incorporados a los planes de enseñanza oficial, de todos los niveles y grados, y los de postgrado para egresados de los niveles secundario, terciario o universitario.

● Servicios de refrigerio, de alojamiento y de transporte accesorios a los servicios del punto 1, prestados directamente por dichos establecimientos con medios propios o ajenos.

● Clases particulares sobre materias incluidas en los planes de enseñanza oficial, impartidas fuera de los establecimientos educacionales.

● Las herramientas con fines educativos, pudiendo incluir útiles escolares, guardapolvos y uniformes.

El contribuyente podrá deducir dichos gastos cuando estén vinculados con sus cargas de familia y por sus hijos mayores de edad y hasta 24 años inclusive.
En el caso de hijos mayores de 18 años y hasta 24 años, la deducción procederá siempre y cuando estos últimos cursen estudios regulares o profesionales de un arte u oficio y no tengan en el año ingresos superiores a la Ganancia no imponible del período (2025: $4.507.505,52).

Tope
40% de la ganancia no imponible del periodo fiscal que se trate.

TOPE periodo fiscal 2025: $1.803.002,21 (40% x $4.507.505,52) 

Puntos clave:
El tope es TOTAL, por TODAS las cargas de familia; NO por cada hijo.
No se podrán deducir gastos educativos del contribuyente, SOLO de sus cargas de familia.

Alquiler casa habitación – deducción locatario – Art 85 Inc. H

Esta deducción aplica cuando el contribuyente alquila la casa donde vive. 

Esta deducción posee dos topes:

Tope mensual: 40% del alquiler. 
Tope anual: Ganancia No Imponible (Periodo fiscal 2025: $4.507.505,52).

Requisitos:

● No ser titular de ningún inmueble o terreno, en ninguna proporción.
● Contar con la documentación respaldatoria del alquiler (contrato y Factura mensual).

Alquiler casa habitación – deducción locador y locatario – Art 85 Inc. K

Tanto el locador como el locatario podrán computar como deducción general el 10 % del monto total anual de los alquileres de inmuebles destinados a casa habitación, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la normativa.

El locatario podrá deducir:
●  La deducción por alquiler prevista en el artículo 85, inciso h), y
●  Adicionalmente, la deducción establecida en el artículo 85, inciso k).

Puntos clave:
● La deducción equivale al 10 % del monto total anual del alquiler.
● Aplica exclusivamente cuando el inmueble esté destinado a casa habitación.
● El contrato de alquiler debe encontrarse registrado en el RELI.
● Esta deducción coexiste con la deducción del artículo 85, inciso h), siempre que se cumplan los requisitos de ambas.
● Sujetos empresa: En el caso de explotaciones unipersonales o empresas que alquilen un inmueble destinado a casa habitación, también podrán computar esta deducción, siempre que se verifiquen las condiciones establecidas por la normativa.
● Resulta indispensable contar con contrato de alquiler y factura.

Esperamos que esta info te sea muy útil. Las Contas.