Tips de carga DJ de ganancias – Régimen Simplificado
1. Tantos los ingresos como egresos se pueden ajustar.
Existen 3 tipos de ajustes: • Ajustes positivos – ejemplo: facturas que no figuran en el listado de ingresos del mes. • Ajustes negativos – ejemplo: egresos considerados por ARCA como computados y que en realidad no lo son. • Ajustes por criterio de imputación – ejemplo: alquiler de inmueble de diciembre que se facturo con fecha enero 2026 (primera categoría, criterio de lo devengado).
Cuando confirmamos los ingresos y egresos, debemos distribuirlos entre las categorías, con la observación de que la diferencia debe ser cero.
Cada categoría al ingresar nos va a mostrar los ingresos y egresos asignados.
El importe total debe estar distribuido según corresponda, en caso de diferencia por haber informado ingresos o egresos no informados en el módulo 1, deberemos tildar el siguiente cuadro ANTES de salir de la categoría para que nos deje presentar:
2. Los ingresos y egresos de fuente extranjera no se cargan en el módulo 1 de “Ingresos y egresos” sino directamente en el módulo 2 de rentas.
3. El ajuste por inflación se carga directamente en la sección de rentas, dentro de la tercera categoría, tenemos a disposición un campo para cargar el ajuste estático, dinámico y el ajuste de periodos anteriores.
De periodos anteriores solo nos queda un sexto de 2020.
4. Bienes de uso Las facturas por venta de bienes de uso se deben sacar (ajuste negativo) de los ingresos. Las facturas por compra de bienes de uso se deben sacar (ajuste negativo) de los egresos, en la medida que aparezcan como egresos computados. Solo se informa la amortización de los bienes de uso.
5. Deducciones generales No se debe informar el CUIT del personal de casas particulares, solo importe.
En el caso de que el contribuyente presente SIRADIG el sistema trae de manera automática las deducciones.
6. El Impuesto sobre los débitos y crédito bancarios, en la sección de pagos a cuenta, se carga por el total sin indicar banco, cuenta y mes como en el régimen general.
7. Casos especiales Ingresos de 4ta categoría Las rentas de 4ta categoría por relación de dependencia y jubilaciones NO se cargan en el módulo de “Ingresos y egresos” sino directamente en el módulo de rentas.
Egresos de 4ta categoría
Las deducciones de 4ta categoría como el aporte jubilatorio, obra social, aporte sindical, etc, se informan dentro de la sección de deducciones como deducciones generales, no en egresos.
8. Pase de monotributo al régimen general
Si tenemos el caso de un contribuyente monotributista que durante el período fiscal pasó al régimen general, lo correcto sería que en el módulo 1 “Ingresos y egresos” aparezcan las facturas “C” emitidas durante los meses en los que fue monotributista.
Ahora bien, si dichas facturas no aparecen automáticamente, existen dos alternativas: • Cargarlas mediante un ajuste positivo en cada mes y luego, informarlas en el módulo 2 “Rentas”, dentro de la categoría que corresponda según la actividad desarrollada por el contribuyente, en el campo “Ingresos exentos/no alcanzados/Monotributo”.
• O informarlas directamente en el módulo 2 “Rentas”, dentro de la categoría que corresponda según la actividad desarrollada por el contribuyente, en el campo “Ingresos exentos/no alcanzados/Monotributo”.
9. ¿Qué pasa con los beneficios de pase de la Ley 27.618?
Beneficio art. 9: se toma como gasto computable, las facturas A emitidas al contribuyente en los 12 meses anteriores al pase, netos de IVA, siempre que estén relacionadas a la actividad económica.
Lo informamos como “gastos no imputables al costo”, “otros resultados” o “gastos gravados” según la categoría. Beneficio art. 12: este beneficio implica mayor ganancia.
¿Por qué? Porque el contribuyente le cobra a su cliente el 100% del IVA y solo ingresa una parte al fisco.
¿Cómo lo informamos? Como “Otros ingresos” o “Ingreso gravado” según la categoría.
Contribuyente director de una SAS Solo se informan los dividendos percibidos (2da categoría) a lo largo del periodo fiscal.
Esperamos que esta info te sea muy útil. Las Contas.
